183 дня в Испании: кому нужно жить в стране и когда вы становитесь налоговым резидентом

«183 дня» в Испании — это два разных правила, и их постоянно путают. Миграционное касается одного вида ВНЖ — без права на работу: без него вам не продлят статус. Налоговое касается всех: кто провёл в Испании больше 183 дней за календарный год, тот декларирует здесь доходы со всего мира — за весь год, а не с даты приезда. И есть третье правило, про которое вспоминают на пятый год: для ПМЖ нельзя уезжать больше чем на 6 месяцев подряд и больше чем на 10 месяцев за 5 лет. Ниже — каждое правило отдельно и что из него следует для вас.

183 дня — это два разных правила

«Больше 183 дней» — это от 184. Ровно 183 дня статус не дают ни в одном из двух правил.

Кому по ВНЖ нужно жить в Испании 183 дня

«Минимума дней нет» не значит «можно не жить». Закон 14/2013 позволяет прекратить ВНЖ, если условия не соблюдаются. Кочевник-фрилансер должен встать в испанский соцстрах для самозанятых (RETA) после одобрения и до начала работы из Испании, и UGE предупреждает: без регистрации или при неуплате взносов ВНЖ могут прекратить и ему, и семье. Про продление ВНЖ без права на работу подробно — в статье как продлить ВНЖ без права на работу.

Сколько можно отсутствовать, если через 5 лет нужен ПМЖ

Для ПМЖ нужны 5 лет легального и непрерывного проживания (ст. 183 RD 1155/2024). Непрерывность сохраняется, если:

• ни одна поездка не длилась дольше 6 месяцев;
• все поездки за 5 лет в сумме — не больше 10 месяцев;
• если вы уезжали по работе — до 18 месяцев в сумме.

ПМЖ в Испании бессрочный, а не «на 5 лет»: раз в 5 лет меняют только карту TIE. Потерять его можно, если провести за пределами ЕС 12 месяцев подряд. Подробнее — в статье ПМЖ в Испании.

Когда вы становитесь налоговым резидентом Испании

Достаточно одного из трёх оснований (ст. 9 закона 35/2006):

• вы провели в Испании больше 183 дней за календарный год. Короткие поездки засчитываются как дни в Испании, если у вас нет сертификата налогового резидентства другой страны;
• в Испании основной центр ваших деловых или экономических интересов;
• в Испании живут ваш супруг и несовершеннолетние дети на иждивении — тогда налоговая считает вас резидентом, пока вы не докажете обратное.

Намерения значения не имеют: испанская налоговая прямо пишет, что самого себя резидентом не назначают. Считают фактические дни и фактические связи.

Год не делится пополам. Налоговый период — календарный год, и смена резидентства его не прерывает. Приехали 1 мая и остались до конца года — это 245 дней, и вы резидент за весь год, включая январь–апрель. Приехали 1 июля — 184 дня, тоже резидент. Приехали 2 июля — 183 дня, и в этом году вы нерезидент, если не сработало другое основание. Как быть с доходами месяцев до переезда, если в это время вы были резидентом России, — вопрос для налоговой консультации: см. раздел про Россию ниже.

Что меняется, когда вы налоговый резидент

• Декларация по подоходному налогу (IRPF) с дохода со всего мира. За 2025 год её подавали с 8 апреля по 30 июня 2026 года. Без декларации можно обойтись, только если доход — зарплата до 22 000 € от одного работодателя. Если работодатель иностранный и не удерживает испанский налог, порог — 15 876 €. Кто хотя бы день за год был зарегистрирован как самозанятый, подаёт декларацию при любом доходе. Подать налоговую декларацию поможем.
• Декларация об активах за рубежом (модель 720). Подают, если сумма в одном из трёх блоков больше 50 000 €: счета; ценные бумаги и страховки; недвижимость. Срок — с 1 января по 31 марта следующего года. Повторно — если сумма в блоке выросла больше чем на 20 000 €. Штраф за неподачу — 20 € за каждый элемент данных, от 300 € до 20 000 €. Для криптовалюты на иностранных площадках — отдельная декларация с тем же порогом.
• Если вы ИП. Квартальные декларации по подоходному налогу (модель 130) и НДС (модель 303) подают даже с нулями. За неподанную — 200 €, за поданную с опозданием до требования налоговой — 100 €. Сколько и что платит удалёнщик — в статье налоги цифрового кочевника в Испании.

Если вы не налоговый резидент Испании

Нерезидент платит в Испании налог только с испанских доходов — и вот здесь ловушка для удалёнщиков. Зарплата за работу, которую вы физически делали в Испании, считается испанским доходом, даже если работодатель в другой стране и платит на иностранный счёт (ст. 13 закона о налоге на доходы нерезидентов).

• ставка — 24%, для резидентов стран ЕС и ЕЭЗ — 19%; налоговый резидент России платит 24%;
• декларируют такой доход моделью 210;
• соглашение Испании и России освобождало бы такую зарплату при пребывании до 183 дней, но с 8 августа 2023 года Россия приостановила эту часть соглашения. Как Испания применяет его после этого, официально не разъяснено — это вопрос к налоговому консультанту до переезда, а не после.

Режим Бекхэма: резидент, который платит как нерезидент

Новый налоговый резидент может в год переезда и следующие 5 лет платить налог по правилам нерезидента: 24% с дохода от работы до 600 000 € и 47% сверх этого, без декларации 720. Условия:

• вы не были налоговым резидентом Испании 5 предыдущих лет;
• вы работаете по найму — кочевники по найму прямо названы в законе; фрилансерам-ИП режим почти недоступен;
• заявление (модель 149) подано не позже 6 месяцев с даты начала работы, указанной при регистрации в испанском соцстрахе. Пропустили срок — режим уже не оформить.

Как работает режим и кому он выгоден — в статье налоговый режим Бекхэма; оформить режим Бекхэма поможем.

А что с налогами в России

У России своё правило: налоговый резидент РФ — тот, кто провёл в России не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд (ст. 207 НК РФ). Считается независимо от испанского, поэтому в год переезда можно оказаться резидентом обеих стран.

Если вы резидент обеих стран, спор решает ст. 4 соглашения Испании и России — её Россия не приостанавливала. По порядку: где у вас постоянное жильё, потом где центр жизненных интересов, где вы обычно живёте, гражданство и, наконец, согласование налоговых органов. Статус подтверждают сертификатом:

• в Испании — certificado de residencia fiscal на сайте налоговой с электронным сертификатом или Cl@ve, либо лично по записи; иностранные сертификаты испанская налоговая считает действительными год;
• в России — документ о статусе налогового резидента выдаёт МИ ФНС России по ЦОД по заявлению.

ИП на УСН и самозанятым: в законе налоговое резидентство условием этих режимов не названо, но у самозанятых местом деятельности должен быть регион России. И если вы налоговый резидент Испании, эти доходы всё равно идут в испанскую декларацию. Можно ли зачесть российский налог, зависит от ситуации — её разбирают на консультации.

Ошибки, которые стоят денег

1. Путать миграционные и налоговые 183 дня. Кочевнику дни не нужны для продления, но те же дни делают его налоговым резидентом.
2. Думать, что до 183 дней налогов в Испании нет. Зарплата за дни работы в Испании облагается 24%.
3. Рассчитывать, что налоги пойдут с даты ВНЖ. В Испании резидент — весь год или ни одного дня.
4. Пропустить 6 месяцев на режим Бекхэма. После них — общая шкала и декларация 720.
5. Не подавать нулевые квартальные декларации ИП. 200 € за каждую.
6. Забыть модель 720. От 300 € штрафа.
7. Уехать больше чем на 6 месяцев подряд, когда в планах ПМЖ. Непрерывность пяти лет нарушена.

Частые вопросы

Официальные источники

• Закон 35/2006 об IRPF, ст. 2, 9, 12, 93, 96 (BOE) — критерии резидентства, календарный год, режим Бекхэма, кто подаёт декларацию.
• AEAT — резидентство физических лиц (руководство для нерезидентов) — смена резидентства не прерывает налоговый период.
• AEAT — резиденты Испании с доходами из России.
• AEAT — кто обязан подавать декларацию за 2025 год.
• AEAT — модель 720: штрафы и сроки.
• AEAT — сертификат налогового резидентства.
• Закон о налоге на доходы нерезидентов, ст. 13 и 25 (BOE) — испанский источник зарплаты, ставки 24% и 19%.
• Закон 58/2003, ст. 198 (BOE) — штраф за неподанную декларацию.
• Регламент об иностранцах RD 1155/2024, ст. 64, 183, 185, 201 (BOE) — продление no lucrativa, ПМЖ и отлучки.
• Закон об иностранцах LO 4/2000, ст. 32 (BOE) — ПМЖ бессрочный.
• Закон 14/2013, ст. 71, 74 quinquies, 76, доп. положение 7 (BOE) — продление ВНЖ кочевника и ВКС.
• UGE — частые вопросы по ВНЖ кочевника (01.04.2026) — регистрация в RETA и прекращение ВНЖ.
• Соглашение Испании и России об избежании двойного налогообложения 1998 года (BOE) и Указ Президента РФ № 585 от 08.08.2023 — приостановление ст. 5–22 и 24.
• Налоговый кодекс РФ, ст. 207, 208, 224 (портал правовой информации) и ФНС — резидент РФ и другой страны.