Какие налоги платят цифровые кочевники в Испании

Источники: Agencia Tributaria, Seguridad Social — Import@ss, Ley 28/2022 (Ley de Startups).

Испания предлагает одни из самых привлекательных налоговых условий для удалённых специалистов в Европе — особенно в первые годы после переезда. Но налоговая система здесь многоуровневая: что и сколько вы платите зависит от того, работаете ли вы по найму или как фрилансер, стали ли налоговым резидентом и воспользовались ли режимом Бекхэма. В этой статье разбираем все основные налоги по порядку. Если вы ещё только планируете переезд, посмотрите, как мы оформляем ВНЖ кочевника под ключ.

Шаг 0: когда вы становитесь налоговым резидентом Испании

Это определяет всё остальное. Вы становитесь налоговым резидентом Испании при выполнении хотя бы одного условия:

• провели в Испании 183 дня или более за календарный год;
• основной центр экономических интересов — в Испании;
• супруг/супруга и несовершеннолетние дети постоянно проживают в Испании.

Получение одобрения на ВНЖ автоматически ставит вас на учёт в налоговую службу — но не делает налоговым резидентом автоматически. Если вы провели в Испании менее 183 дней в году, резидентом вы не считаетесь и платите только налоги у источника выплаты. Важно: чтобы налоги начислялись с момента получения ВНЖ, а не с начала года, нужно предоставить в испанскую налоговую справку из страны прежнего налогового резидентства, подтверждающую сроки и отсутствие задолженностей.

IRPF — подоходный налог

Основной налог для резидентов. Облагает все доходы — как полученные в Испании, так и за рубежом. Ставка прогрессивная:

Годовой доход	Ставка IRPF
До 12 450 €	19%
12 450 – 20 200 €	24%
20 200 – 35 200 €	30%
35 200 – 60 000 €	37%
60 000 – 300 000 €	45%
Свыше 300 000 €	47%

Двойного налогообложения можно избежать: Испания подписала СИДН (соглашения об избежании двойного налогообложения) более чем со 100 странами, включая Россию. Для применения льгот нужно предоставить справку о налоговом резидентстве из страны происхождения дохода. Налогооблагаемую базу можно снизить на профессиональные расходы (для autónomos), расходы на воспитание детей и взносы в Seguridad Social. При наличии иждивенцев — вычет 5 000 € из базы.

Режим Бекхэма (Ley Beckham) — главная налоговая льгота

Специальный режим налогообложения для иностранных специалистов, переехавших в Испанию. Назван по имени футболиста, который первым им воспользовался в 2005 году. Для ВНЖ цифрового кочевника доступен с 2023 года согласно Ley de Startups. Условия:

• не были налоговым резидентом Испании минимум 5 лет до переезда;
• переезд связан с трудовым договором или получением ВНЖ кочевника;
• заявление подаётся в течение 6 месяцев с момента прибытия в Испанию — после этого срока льгота недоступна.

Ставки режима Бекхэма:

• 24% на трудовые доходы до 600 000 € в год;
• 47% на доходы свыше 600 000 €.

Пример расчёта. Годовой доход 60 000 €.

Режим	Налог в год
Стандартный IRPF (прогрессивная шкала)	~18 000 €
Режим Бекхэма (24% фиксированная)	14 400 €
Экономия в год	~3 600 € → за 6 лет: ~21 600 €

Минусы режима Бекхэма: нельзя применять налоговые вычеты (на детей, взносы в соцстрах) и пользоваться СИДН. Пассивные доходы и имущество за пределами Испании декларировать не нужно. Когда выгоден: при годовом доходе от 40–50 тыс. € и выше. При более низком доходе стандартная шкала может оказаться выгоднее из-за вычетов. Точный расчёт делает наш лицензированный налоговый эксперт (Gestor Administrativo №3776, Icogam) — подробнее об услуге.

Налоги и взносы для кочевников-фрилансеров (autónomos)

После получения ВНЖ фрилансер обязан зарегистрировать статус autónomo — это ИП в испанской налоговой системе. Порядок действий: сначала регистрация в Seguridad Social (через Import@ss), затем постановка на учёт в Hacienda (форма 036 или 037). Упрощает этот процесс наша служба конвертации ВНЖ в статус autónomo.

Взносы в Seguridad Social

С 2023 года действует система котизации по реальным доходам — взносы зависят от того, сколько вы фактически зарабатываете. Размер меняется ежегодно по итогам декларации. Тариф плана (tarifa plana) — льгота для новых autónomos в 2026 году:

• 80 € в месяц в первые 12 месяцев — независимо от дохода;
• продление ещё на 12 месяцев, если доход не превышает SMI (1 221 €/мес в 2026).

В Мадриде, Андалусии, Канарских островах, Галисии и ряде других регионов действует cuota cero — государство полностью компенсирует эти 80 € за первый год, то есть новые autónomos там не платят взносы вовсе. После окончания тарифа плана — стандартная система по трамо (tramos) в зависимости от реального дохода. Ориентиры на 2026 год:

Чистый доход в месяц	Примерный взнос/мес
До 670 €	~200 €
670 – 1 700 €	~300 €
1 700 – 2 500 €	~370–400 €
2 500 – 3 500 €	~450–500 €
Свыше 6 000 €	до ~1 470 €

Взносы уплачиваются ежемесячно. По итогам года Seguridad Social проводит регуляризацию: если платили меньше положенного — доплатите, больше — вернут. Управлять базой котизации можно через Import@ss — до 6 раз в год.

IRPF для фрилансеров: квартальные декларации

Autónomos подают декларацию IRPF ежеквартально (форма 130) и годовую декларацию в июне. Налогооблагаемая база рассчитывается как доходы минус профессиональные расходы. Расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы. Испанский налоговый учёт ориентируется на счета-фактуры (facturas). Если вы получаете оплату на иностранный счёт — документы нужно дублировать на испанском языке.

НДС (IVA) для фрилансеров

Все autónomos начисляют и уплачивают IVA ежеквартально (форма 303). Ставки:

• 21% — стандартная ставка для большинства услуг;
• 10% и 4% — пониженные (медицинские услуги, продукты питания, образование);
• 0% — для клиентов за пределами ЕС (IVA не выставляется);
• клиентам из стран ЕС — применяется механизм обратного начисления (reverse charge): НДС платит покупатель в своей стране.

Налоги для кочевников-наёмных сотрудников

Если вы работаете по трудовому договору на иностранную компанию, ситуация проще. IRPF: подаётся ежегодная декларация в июне — отражаются все доходы и расходы за прошедший год. Seguridad Social: взносы платит работодатель в своей стране — при условии, что между Испанией и страной работодателя есть соглашение о социальном страховании. Для России такое соглашение действует с 1994 года — нужна справка A1 (Certificado de Desplazamiento). При отсутствии соглашения придётся самостоятельно регистрироваться в RETA как autónomo. Страховка: наёмные работники, покрытые Seguridad Social работодателя, освобождены от обязательной частной страховки на период ВНЖ.

С чего начать: порядок налоговых действий после получения ВНЖ

1. Получите цифровую подпись (certificado digital или Cl@ve) — без неё невозможна работа с налоговыми порталами.
2. Встаньте на учёт в Seguridad Social через Import@ss — запросите тариф плана при регистрации в RETA, если вы фрилансер.
3. Зарегистрируйтесь в Hacienda как autónomo (форма 036/037).
4. Подайте заявку на режим Бекхэма в течение 6 месяцев с момента прибытия, если это выгодно в вашем случае.
5. Подключите gestora — аккредитованного налогового специалиста для ведения квартальных деклараций. Наш лицензированный хестор (Gestor Administrativo №3776, Icogam) ведёт учёт под ключ.

Виза цифрового кочевника и налоги – два тесно связанных между собой явления. Получение первого дохода вместе с оформлением ВНЖ накладывает обязательство по отчислениям таких налогов как IRPF. Фрилансерам не стоит забывать о необходимости оформления статуса autónomo и обязательной оплате взносов в соцстрах. Цифровые кочевники могут воспользоваться спецрежимом при наличии высокого дохода. Эксперты Эль Релокатор возьмут на себя за вас полный спектр процедур, связанных с налогами (включая планирование и подачу отчетности). Мы работаем с лицензированным русскоязычным налоговым экспертом (Gestor Administrativo №3776 Icogam).

Частые вопросы

Когда именно нужно начинать платить налоги в Испании?

Обязанность платить IRPF как налоговый резидент наступает после 183 дней пребывания в Испании в течение календарного года. Регистрация в Seguridad Social для autónomos — сразу после получения ВНЖ. Чтобы налоги начислялись с момента получения ВНЖ, а не с 1 января, предоставьте в Hacienda справку о налоговом резидентстве из прежней страны.

Выгоден ли режим Бекхэма при доходе до 40 000 € в год?

Как правило, нет. При доходе ниже ~40–50 тыс. € в год стандартная прогрессивная шкала IRPF с налоговыми вычетами (на детей, взносы в соцстрах) может оказаться выгоднее фиксированных 24% без возможности вычетов. Точный расчёт зависит от вашей ситуации — рекомендуем проконсультироваться до подачи заявления.

Можно ли не регистрировать autónomo, работая по контракту на иностранную компанию?

Да, если вы наёмный сотрудник с трудовым договором и ваш работодатель уплачивает взносы в систему социального страхования своей страны, регистрировать autónomo не нужно. Но только при наличии действующего соглашения о социальном страховании между Испанией и страной работодателя. Для работающих на российские компании такое соглашение действует с 1994 года.

Нужно ли платить IVA с услуг для клиентов за пределами ЕС?

Нет. Если ваш заказчик находится за пределами Евросоюза, IVA не начисляется — ставка 0%. Для клиентов из стран ЕС применяется механизм обратного начисления (reverse charge): НДС платит покупатель в своей стране.

Что такое cuota cero и в каких регионах она действует?

Cuota cero — полная компенсация взносов в Seguridad Social (80 €/мес по тарифу плана) для новых autónomos за счёт регионального бюджета. В 2026 году действует в Мадриде, Андалусии, Канарских островах, Галисии, Кантабрии, Экстремадуре и ряде других регионов. Фактически первый год вы платите 0 € в месяц. Условия и сроки уточняйте в мэрии своего региона.

Нужно ли подавать декларацию Model 720 об иностранных активах?

Да, если вы стали налоговым резидентом Испании и у вас есть иностранные счета, недвижимость или ценные бумаги на сумму свыше 50 000 €. Декларация подаётся раз в год. При использовании режима Бекхэма иностранные активы декларировать не нужно — это одно из преимуществ режима.

Как сменить gestora или найти русскоязычного налогового специалиста?

El Relocator работает с лицензированным русскоязычным налоговым экспертом (Gestor Administrativo №3776, Icogam). Он ведёт квартальные и годовые декларации, помогает с регистрацией autónomo и оформлением режима Бекхэма. Записаться на консультацию можно через нашу страницу налоговых услуг.

  Источники: • Agencia Tributaria: СИДН — список стран с соглашениями • Seguridad Social: система котизации autónomos по реальным доходам • Import@ss — портал управления взносами autónomos • Ley 28/2022 de Startups — режим Бекхэма для кочевников