Налоги цифровых кочевников в Испании

IRPF, Seguridad Social, НДС и режим Бекхэма - актуальные ставки.

Подробнее Получить бесплатную консультацию

От 0 €

В месяц налоговая нагрузка

От 6 недель

Срок получения ВНЖ

5 лет

До постоянного ВНЖ

#Налоги

27/09/2024

Время чтения: 7 мин

Какие налоги платят цифровые кочевники в Испании

Испания даёт одни из самых привлекательных налоговых условий для удалённых специалистов в Европе — особенно в первые годы после переезда. Но система многоуровневая: что и сколько вы платите, зависит от того, работаете ли вы по найму или как фрилансер, стали ли налоговым резидентом и успели ли оформить режим Бекхэма. Разберём всё по порядку. Если вы ещё только планируете переезд — посмотрите базовый процесс в статье переезд по визе цифрового кочевника.

Коротко про налоги цифрового кочевника

Прожили 183+ дня в годувы налоговый резидентПлатите IRPF со всех доходов — и в Испании, и за рубежом.
Доход от 40–50 тыс. €/годрежим Бекхэма — 24%Вместо прогрессивных до 47%. Подать за 6 месяцев после приезда.
Фрилансерстатус autónomoВзносы от €80/мес первый год (в ряде регионов — €0), IVA, форма 130.
Наёмный на компанию из РФ/ЕСсоцстрах не в ИспанииОсвобождает справка A1 / соглашение 1994 года.
Активы за рубежом свыше €50 000декларация Modelo 720Но на режиме Бекхэма её подавать не нужно.

Шаг 0: когда вы становитесь налоговым резидентом Испании

Это определяет всё остальное. Вы становитесь налоговым резидентом при выполнении хотя бы одного условия:

провели в Испании 183 дня или более за календарный год;
основной центр экономических интересов — в Испании;
супруг(а) и несовершеннолетние дети постоянно проживают в Испании.

Одобрение ВНЖ автоматически ставит вас на учёт в налоговую, но не делает резидентом автоматически. Если провели в Испании менее 183 дней, резидентом вы не считаетесь и платите только налоги у источника выплаты.

Insider tipЧтобы налоги начислялись с момента получения ВНЖ, а не с 1 января, предоставьте в Hacienda справку из страны прежнего налогового резидентства — с подтверждением сроков и отсутствия задолженностей.

IRPF — подоходный налог

Основной налог для резидентов. Облагает все доходы — и в Испании, и за рубежом. Ставка прогрессивная:

Годовой доход	Ставка IRPF
До €12 450	19%
€12 450 – 20 200	24%
€20 200 – 35 200	30%
€35 200 – 60 000	37%
€60 000 – 300 000	45%
Свыше €300 000	47%

Двойного налогообложения можно избежать: Испания подписала СИДН более чем со 100 странами, включая Россию. Для применения льгот нужна справка о налоговом резидентстве из страны происхождения дохода. Базу можно снизить на профессиональные расходы (для autónomos), расходы на детей и взносы в Seguridad Social; при наличии иждивенцев — вычет €5 000 из базы.

Режим Бекхэма (Ley Beckham) — главная налоговая льгота

Специальный режим для иностранных специалистов, переехавших в Испанию. Назван по футболисту, который первым им воспользовался в 2005 году; для ВНЖ цифрового кочевника доступен с 2023 года по Ley de Startups.

Условия:

не были налоговым резидентом Испании минимум 5 лет до переезда;
переезд связан с трудовым договором или получением ВНЖ кочевника;
заявление подаётся в течение 6 месяцев с момента прибытия — после этого срока льгота недоступна.

Ставки: 24% на трудовые доходы до €600 000 в год, 47% — на доходы свыше. Пример при доходе €60 000/год:

Режим	Налог в год
Стандартный IRPF (прогрессивная шкала)	≈ €18 000
Режим Бекхэма (24% фиксированная)	€14 400
Экономия	≈ €3 600/год → за 6 лет ≈ €21 600

Минусы режима Бекхэма

Нельзя применять налоговые вычеты (на детей, взносы в соцстрах) и пользоваться СИДН. Зато пассивные доходы и имущество за пределами Испании декларировать не нужно.

Когда выгоденПри годовом доходе примерно от €40 000–50 000 и выше. При меньшем доходе стандартная шкала с вычетами может оказаться выгоднее фиксированных 24%. Точный расчёт под вашу ситуацию сделает лицензированный хестор (Gestor Administrativo №3776, Icogam).

Налоги и взносы для фрилансеров (autónomos)

После получения ВНЖ фрилансер обязан оформить статус autónomo (ИП в испанской системе). Порядок: сначала регистрация в Seguridad Social через Import@ss, затем учёт в Hacienda (форма 036 или 037). Упрощает процесс служба конвертации ВНЖ в статус autónomo.

Взносы в Seguridad Social

С 2023 года взносы зависят от реального дохода. Для новых autónomos действует льгота — tarifa plana:

€80 в месяц первые 12 месяцев независимо от дохода;
продление ещё на 12 месяцев, если доход не превышает SMI (минимальную зарплату).

В Мадриде, Андалусии, на Канарах, в Галисии и ряде регионов действует cuota cero — государство компенсирует эти €80 за первый год, то есть новые autónomos там не платят взносы вовсе. После окончания tarifa plana — стандартная система по трамо в зависимости от дохода. Ориентиры на 2026 год:

Чистый доход в месяц	Примерный взнос/мес
До €670	≈ €200
€670 – 1 700	≈ €300
€1 700 – 2 500	≈ €370–400
€2 500 – 3 500	≈ €450–500
Свыше €6 000	до ≈ €1 470

По итогам года Seguridad Social проводит регуляризацию: платили меньше — доплатите, больше — вернут. Базу котизации можно менять через Import@ss до 6 раз в год.

IRPF для фрилансеров: квартальные декларации

Autónomos подают IRPF ежеквартально (форма 130) и годовую декларацию в июне. База = доходы минус документально подтверждённые профессиональные расходы. Испанский учёт держится на счетах-фактурах (facturas); оплату на иностранный счёт документы нужно дублировать на испанском.

НДС (IVA) для фрилансеров

Все autónomos начисляют IVA ежеквартально (форма 303):

21% — стандартная ставка для большинства услуг;
10% и 4% — пониженные (медицина, продукты, образование);
0% — для клиентов за пределами ЕС;
клиентам из ЕС — обратное начисление (reverse charge): НДС платит покупатель в своей стране.

Налоги для наёмных сотрудников

Если вы работаете по трудовому договору на иностранную компанию, всё проще:

IRPF — ежегодная декларация в июне.
Seguridad Social — взносы платит работодатель в своей стране, если между Испанией и его страной есть соглашение о соцстраховании. Для России оно действует с 1994 года — нужна справка A1 (Certificado de Desplazamiento). Без соглашения придётся регистрироваться в RETA как autónomo.
Страховка — наёмные работники, покрытые соцстрахом работодателя, освобождены от обязательной частной страховки на период ВНЖ.

С чего начать: порядок действий после получения ВНЖ

Получите цифровую подпись (certificado digital или Cl@ve) — без неё не работать с налоговыми порталами.
Встаньте на учёт в Seguridad Social через Import@ss — при регистрации в RETA запросите tarifa plana, если вы фрилансер.
Зарегистрируйтесь в Hacienda как autónomo (форма 036/037).
Подайте на режим Бекхэма в течение 6 месяцев с приезда, если это выгодно.
Подключите gestora для ведения квартальных деклараций.

Переезжаете с семьёй? Как считается финансовый порог и соцстрах на членов семьи — в статье ВНЖ цифрового кочевника с семьёй. Полное налоговое сопровождение под ключ — налоговая услуга с лицензированным русскоязычным хестором.

Частые вопросы

Когда именно нужно начинать платить налоги в Испании?

IRPF как налоговый резидент — после 183 дней пребывания в течение календарного года. Регистрация в Seguridad Social для autónomos — сразу после получения ВНЖ. Чтобы налоги начислялись с момента ВНЖ, а не с 1 января, предоставьте в Hacienda справку о налоговом резидентстве из прежней страны.

Выгоден ли режим Бекхэма при доходе до €40 000 в год?

Как правило, нет. При доходе ниже ≈ €40 000–50 000 стандартная прогрессивная шкала с вычетами (на детей, взносы в соцстрах) может оказаться выгоднее фиксированных 24% без вычетов. Точный расчёт зависит от ситуации — лучше проконсультироваться до подачи.

Можно ли не регистрировать autónomo, работая по контракту на иностранную компанию?

Да, если вы наёмный сотрудник с трудовым договором и работодатель платит взносы в соцстрах своей страны — но только при наличии соглашения о соцстраховании между Испанией и страной работодателя. Для работающих на российские компании оно действует с 1994 года.

Нужно ли платить IVA с услуг для клиентов за пределами ЕС?

Нет, ставка 0%. Для клиентов из ЕС применяется обратное начисление (reverse charge): НДС платит покупатель в своей стране.

Что такое cuota cero и в каких регионах она действует?

Cuota cero — полная компенсация взносов в Seguridad Social (€80/мес по tarifa plana) для новых autónomos за счёт региона. В 2026 году действует в Мадриде, Андалусии, на Канарах, в Галисии, Кантабрии, Эстремадуре и ряде других. Фактически первый год — €0/мес. Условия уточняйте в своём регионе.

Нужно ли подавать декларацию Modelo 720 об иностранных активах?

Да, если вы налоговый резидент Испании и у вас есть иностранные счета, недвижимость или ценные бумаги на сумму свыше €50 000. Подаётся раз в год. При режиме Бекхэма иностранные активы декларировать не нужно — это одно из преимуществ режима.

Где найти русскоязычного налогового специалиста?

El Relocator работает с лицензированным русскоязычным хестором (Gestor Administrativo №3776, Icogam): он ведёт квартальные и годовые декларации, помогает с регистрацией autónomo и оформлением режима Бекхэма. Записаться — на странице налоговых услуг.