Что такое “Режим Бекхэма” и как он применяется

В Испании существует много разных налогов, но, как правило, цифровой кочевник будет иметь дело со следующими: НДФЛ, Соцcтрах, НДС.

1. НДФЛ: применим ко всем кочевникам
2. Соцстрах: применим к кочевникам в статусе Autónomo (ИП, Самозанятые, которые не покрыты справкой из соцстраха их страны.)
3. НДС: в некоторых случаях применим к кочевникам, которые ведут свой бизнес в ЕС.

В этой статье мы рассмотрим только налог на доходы физических лиц, так как в рамках него можно подать заявку на Режим Бэкхема.

НДФЛ

Налог на доход Физических лиц. Платится с декларируемого годового дохода ежеквартально. Цифровому кочевнику нужно выбрать один из режимов НДФЛ:

Общий режим

Применяется прогрессивная шкала к доходу за 1 календарный год, из любых источников по всему миру. Декларируются все доходы и имущество: недвижимость (согласно кадастровой стоимости), банковские счета, сбережения и прочее. У общего режима есть 2 подтипа:

• 1. Стандартный (Base General) — платить надо с основных доходов (зарплата, сдача квартиры в аренду, доход с контрактов и т.д.)

Суммы в год:

• До 12450 евро — 19%;
• 12450,01 — 20200 — 24%;
• 20200,01 — 35200 — 30%;
• 35200,01 — 60000 — 37%;
• 60000,01 — 300000 — 45%;
• 300000,01 — бесконечность — 47%.

Налог подоходный.

• 2. «Сберегательный» (Base de Ahorro) — сюда входит прибыль от депозитов, акций, банковских счетов, крипты, дивиденды, выручка с продажи квартиры и тд.

Суммы в год:

• До 6000 — 19%;
• 6000 — 49999 — 21%;
• 50000 — 199999 — 23%;
• 200000 — бесконечность — 27%.

Чтобы вычислить общую сумму налога, нужно определить доход в каждом из указанных диапазонов и применить соответствующую ставку. Затем, все полученные значения следует сложить, и результат будет общей суммой налога на доход. Также следует учесть, что налоги могут быть разными в разных автономных областях Испании, так как они имеют право устанавливать свои собственные налоговые ставки и льготы. В настоящее время автономные области Мадрид и Кастилья-и-Леон являются наиболее эффективными с точки зрения подоходного налога с физических лиц, поскольку у них самая низкая шкала налогообложения, а Каталония — самая дорогая, с самыми высокими ставками в Испании. При общем режиме также возможно применение различных налоговых вычетов и СИДН.

Режим Бэкхема

Налогом облагаются все доходы полученные на территории Испании, а также доходы от трудовой и профессиональной деятельности, полученные за её пределами (Ley del IRPF en su Artículo 93). Пассивный доход не учитывается. Для его применения необходимо не быть резидентом страны до момента переезда, как минимум 5 лет. Применение спецрежима ограничено сроком в 6 лет, на практике действует для работающих в найме. Фиксированная ставка:

• До 600 000 EUR в год: 24%
• От 600 000 EUR в год: 47%

Главный недостаток: налоговые вычеты и СИДН в этом режиме не применяются.

Пример применения режима Бекхэма

Приведем пример. У Дмитрия следующие годовые доходы:

1. Зарплата в IT компании в РФ: 60 000 EUR до вычета налогов
2. Доход от предпринимательской деятельности по ИП: 40 000 EUR до вычета налогов
3. Сдача квартиры в РФ: 12 000 EUR
4. Дивиденды с доли в ООО в РФ: 5 000 EUR

Так как пассивный доход не учитывается в режиме Бекхэма, расчет суммы налога идет от активных доходов: (60 000 + 40 000) * 24% = 24 000 EUR всего должен будет заплатить Дмитрий за 1 календарный год. В нашей команде работает несколько хесторов, которые проводят индивидуальные консультации и помогают в постановке на учет и выборе режимов налогообложения. Также в Испании работают сервисы по ведению онлайн-бухгалтерии для ИП. Среди них: xolo.io, taxdown.es,  taxscout.es, finutive.com