Налоговый режим Бекхэма в Испании (Beckham Law)
TL;DR
Налоговый режим Бекхэма в Испании — это специальная налоговая схема, позволяющая новым резидентам платить подоходный налог по фиксированной ставке 24% на доходы до 600 000 евро вместо прогрессивной шкалы, достигающей 47%. Режим действует в течение 6 лет и доступен при условии отсутствия налогового резидентства в Испании в течение последних 5 лет. Как показывает практика 2025 года, при годовом доходе в 112 000 евро экономия может составить более 18 200 евро в год.
Что такое налоговый режим Бекхэма?
Режим Бекхэма (Beckham Law) — это льготный налоговый статус, регулируемый статьей 93 закона о НДФЛ (IRPF), предназначенный для привлечения квалифицированных специалистов и цифровых кочевников.
Ключевые условия для заявителей:
* Отсутствие статуса налогового резидента Испании в течение последних 5 лет.
* Подача заявления в налоговую службу строго в течение 6 месяцев после получения ВНЖ.
* Наличие трудового договора или статуса цифрового кочевника в найме.
* Срок действия льготы составляет 6 лет (год получения статуса плюс 5 последующих).
Как работает налогообложение для цифровых кочевников в Испании?
В Испании действуют два основных налоговых режима: общий (прогрессивный) и специальный режим Бекхэма (фиксированный).
Общий режим (Base General)
По умолчанию налоги рассчитываются по прогрессивной шкале в зависимости от уровня годового дохода:
| Уровень годового дохода | Налоговая ставка |
|---|---|
| До 12 450€ | 19% |
| 12 450€ – 20 200€ | 24% |
| 20 200€ – 35 200€ | 30% |
| 35 200€ – 60 000€ | 37% |
| 60 000€ – 300 000€ | 45% |
| От 300 000€ | 47% |
Режим Бекхэма
При использовании этого режима ставки фиксированы и не зависят от региона проживания:
* 24% — на доход до 600 000 евро.
* 47% — на сумму, превышающую 600 000 евро.
Какие преимущества дает режим Бекхэма?
Главным преимуществом является возможность значительного снижения налоговой нагрузки при высоком уровне дохода и упрощенный учет активов.
* Фиксированная ставка 24% для большинства активных доходов.
* Налогообложению подлежат только доходы, полученные в Испании.
* Активные доходы из-за рубежа (по трудовому контракту) облагаются в Испании.
* Пассивные доходы за пределами Испании (дивиденды, аренда) не учитываются.
* Рассмотрение заявки занимает от 1 недели до 1 месяца.
Как рассчитать экономию на налогах?
Применение режима Бекхэма становится экономически выгодным, когда общие доходы превышают порог средней налоговой ставки общего режима.
Пример расчета (на основе данных за 2025 год):
Для резидента с общим активным доходом 100 000 евро в год:
1. Общий режим: Итоговая сумма налога составит примерно 42 215,50€ (включая пассивные доходы).
2. Режим Бекхэма: Налог составит 24 000€ (только с активного дохода).
3. Чистая экономия: 18 215,50€ за один налоговый год.
Как оформить режим Бекхэма?
Процесс перехода на специальный налоговый режим состоит из четырех последовательных этапов:
1. Получение ВНЖ: Оформление карточки резидента (например, Digital Nomad Visa).
2. Регистрация: Постановка на учет в налоговой службе и системе социального страхования.
3. Подача формы Modelo 149: Официальная заявка на применение специального режима.
4. Ежегодная отчетность: Подача налоговой декларации по форме Modelo 151.
По вопросам оформления документов и расчета нагрузки можно обратиться к налоговому консультанту или ознакомиться с успешными кейсами.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли отказаться от режима Бекхэма?
Да, переход на обычный режим возможен при подаче соответствующей заявки, однако вернуться на режим Бекхэма можно будет только через 5 лет.
Применяется ли режим для самозанятых (Autónomo)?
На практике одобрения чаще получают специалисты, работающие по найму. Для ИП требуется индивидуальная проверка соответствия критериям.
Влияет ли регион проживания на ставку?
В рамках режима Бекхэма ставка едина для всей страны (24%), в то время как в общем режиме ставки могут варьироваться (Мадрид и Андалусия считаются более доступными, чем Каталония).
Source: https://el-relocator.com/ru/blog/chto-takoe-rezhim-bekhema-i-kak-on-primenyaetsya